佛山三水会计培训金帐本主营业务收入

佛山三水会计培训金帐本主营业务收入
主营业务收入
主营业务范围的收入，营业执照中写明的主营范围取得的收入
（1）销售商品
   小规模   借：银行存款/应收账款/预收账款
                贷：主营业务收入
                   应交税费—应交增值税
一般纳税人   借：银行存款/应收账款/预收账款
                贷：主营业务收入
                   应交税费—应交增值税（销项税额）
（2）销售退回
1.在没有付款也没有作账务处理的情况下，购货主将发票联和抵扣联退还给销货方即可；
2.如果已付款或者货款未付但已作账务处理，而发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方要取得当地主管税务机关开具的进货退*明单给销售方，作为销售方开具红字增值税**发票的合法依据。(销售方在未收到证明单以前，不得开具红字增值税**发票。)
3.销售方收到证明单以后，根据退回货物的数量、价款、税款，向购买方开具红字增值税**发票。红字增值税**发票的存根联、记账联作为冲销当期销项税额的凭证，发票联，抵扣联作为购买方扣减当期进项税额的凭证。 
同一会计期间，销售退回
小规模        借：主营业务收入
           应交税费—应交增值税
   贷：银行存款/应收账款
一般纳税人    借：主营业务收入
           应交税费—应交增值税（销项税额）
   贷：银行存款/应收账款
跨年度销售退回 （可不讲）
冲收入  根据对方单位开具的红字发票入账时  
借:以前年度损益调整      
              应交税费—应交增值税（销项税额）
             贷:库存现金/银行存款/应收账款
调成本
    借:库存商品                  
      贷:以前年度损益调整         
调税费（堤围费作为费用已经扣除了，一般做账也不调整）
借：应交税费—应交所得税（在做企业所得税清缴前退回）
   贷：以前年度损益调整
将“以前年度损益调整”结转到利润分配
借：利润分配——末分配利润
  贷：以前年度损益调整
有提盈余公积调整盈余公积

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